قانون پایانه فروشگاهی را بشناسید

با اجرای قانون پایانه فروشگاهی یا همان قانون پوز فروشگاهی و سامانه مودیان ،دغدغه اصلی مودیان مالیاتی موضوع مشمولیت یا عدم مشمولیت آنها در این سامانه می باشد.با نگاهی به گذشته و در زمان اجرای قوانین جدید مالیاتی ، مشاهده گردیده که با اجرای یک قانون جدید ،مودیان مالیاتی گاه با عدم آگاهی و گاه با بی توجهی دچار مشکلات فراوان و عمده ای شده اند.

در زمان اجرای قانون مالیات برارزش افزوده در سال ۱۳۸۷ و با فراخوان های ثبت نام مودیان، این مشکلات در بین مودیان و علی الخصوص مودیان حقیقی مشمول این قانون به وضوح مشاهده گردید .آنچه که مسلم است امکان ایجاد دغدغه های مالیاتی برای مودیان می باشد اما مودیانی که در اجرای تکالیف مالیاتی کم و کاستی داشته یا با بی توجهی ، مشکلاتی را برای خود ایجاد نموده اند. فراموش نشود که در این مقاله منظور از پایانه فروشگاهی همان پوز فروشگاهی یا کارتخوان فروشگاهی میباشد.

سوالات مهم قانون پایانه فروشگاهی

در راتین حساب با سوالات بسیاری درباره قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان مواجه شده ایم که مهمترین آن ها را برای شما منتشر میکنیم

۱)آیا من مشمول اجرای قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان هستم؟

۲)اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان چه زمانی آغاز می شود؟

۳)تکالیف اشخاص حقیقی و حقوقی با اجرای قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان به چه نحوی است؟

۴)اشخاص معاف از اجرای قانون پایانه های فروشگاهی چه کسانی هستند؟

۵)عدم اجرای تکالیف مقرر در قانون پایانه های فروشگاهی چه عواقب و جرائمی در بردارد؟

و سوالات متعددی که می توان در این حوزه مطرح کرد .

جامع ترین پاسخ به سوال های فوق و سایر سوالاتی که شاید برای مودیان به وجود بیاید را می توان در ماده۲ قانون پایانه فروشگاهی یافت.

ماده ۲ قانون پایانه فروشگاهی بیان می دارد که:

کلیه اشخاص مشمول مکلفند به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، نسبت به ثبت ­نام در سامانه مودیان اقدام کنند. خرده فروشی ­ها و واحدهای صنفی که مستقیما با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند، علاوه بر عضویت در سامانه مودیان، موظف به استفاده از پایانه فروشگاهی می باشند. استفاده از پایانه فروشگاهی برای مودیانی که مستقیما با مصرف کننده نهائی ارتباط ندارند، الزامی نیست; اما مودیان مزبور موظفند کلیه صورتحساب های خود را به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، از طریق سامانه مودیان صادر کنند . سازمان با همکاری اتاق اصناف ایران مکلف است نسبت به آموزش، توانمندسازی و مشاوره به اشخاص مشمول اقدام کند.

کارگروهی مرکب از نمایندگان سازمان، اتاق اصناف ایران و وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات در هر استان تشکیل می­ شود. کارگروه مذکور موظف است که به صورت سالانه درخواست مودیانی که اظهار به عدم توانایی در استفاده از پایانه­ های فروشگاهی و سامانه مودیان را دارند، بررسی ­کند .

در صورتی که این کارگروه با درنظرگرفتن شرایط مودی نظیر ویژگی­های جسمی، منطقه جغرافیایی، سابقه مالیاتی و زیرساختها و امکانات سخت افزاری و نرم افزاری، تشخیص به ناتوانی و یا توانایی کمتر وی در استفاده از پایانه­ های فروشگاهی و سامانه مودیان را دهد، شرکتهای معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی موظف خواهند بود نسبت به آموزش، توانمندسازی، نصب و راه اندازی پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان برای این دسته از مودیان اقدام کنند،

به نحوی که مسوولیت و جریمه ­های عدم صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه مودیان به نیابت از این قبیل مودیان برعهده شرکتهای معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی خواهد بود.

این مسوولیت و جریمه­ های موضوع این قانون، شامل مواردی که عدم صدور صورتحساب الکترونیکی ناشی از کتمان درآمد توسط مودی می باشد، نخواهد بود.

مودیان مذکور مکلفند کارمزد (تعرفه) استفاده از خدمات شرکتهای معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی که مطابق با ترتیبات ماده (۲۶) این قانون تعیین می­ شود را پرداخت نمایند.

تبصره ـ فهرست مودیانی که به دلیل ارائه کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده و نیز ماهیت کسب و کار آنها، امکان عضویت در سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی را ندارند، به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و پس از تصویب هیأت وزیران، حداکثر تا پایان دی ماه هر سال برای عملکرد سال بعد توسط سازمان، اعلام خواهد شد

همانطور که در متن ماده ۲ قانون اعلام گردیده، کلیه اشخاص مشمول مکلفند به ترتیبی که سازمان مقرر می دارد نسبت به ثبت نام و انجام تکالیف اقدام نمایند.فراخوان های ثبت نام به صورت پیشنهاد از طرف وزارت امور اقتصاد و دارایی مطرح گردد و در جلسه ۱۰/۰۷/۱۴۰۱ ، با تصویب الحاق ۵تبصره به ماده ۲ قانون پایانه فروشگاهی ، فراخوان های ثبت در ذیل ماده ۲ قانون مشخص گردید .

نکته جالب توجه این الحاقیه مقدمه توجیهی آن می باشد.

با عنایت به اینکه اجرای تکلیف مقرر در قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان -مصوب۱۳۹۸-مبنی بر راه اندازی سامانه مودیان جهت ثبت نام و عضویت مشمولان و همچنین ارائه کارپوشه اختصاصی منجر به افزایش(۲۰) برابری تعداد مودیان می شود، لذا به منطور تدریجی نمودن ارائه صورتحساب های الکترونیکی توسط مودیان بزرگ و سپس مودیان کوچکتر ،لایحه زیر برای انجام تشریفات قانونی مربوط تقدیم می شود :

الحاق پنج تبصره به ماده ۲ قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مؤدیان

ماده واحده – متون زیر به عنوان تبصره های (۲) تا (۶) به ماده ۲ قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مؤدیان  مصوب ۱۳۹۸- الحاق و تبصره قبلی به عنوان تبصره (۱) تلقی می شود

تبصره ۲- سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است ظرف یک هفته از تاریخ لازم‌الاجرا شدن این قانون نسبت به ثبت نام و عضویت کلیه اشخاص مشمول در سامانه مؤدیان و تخصیص کارپوشه اختصاصی به آنها اقدام نماید

تبصره ۳- الزام مؤدیان به صدور صورتحساب الکترونیک مطابق زمان‌بندی زیر انجام می شود:

۱)شرکت های پذیرفته شده در بورس و فرا بورس از تاریخ ۰۱/۰۸/۱۴۰۱

۲)شرکت های دولتی و سایر دستگاه های اجرایی مشمول ماده۵ قانون مدیریت خدمات کشوری از تاریخ۰۱/۱۰/۱۴۰۱

۳)اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده ۱۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده از تاریخ ۰۱/۰۱/۱۴۰۲

۴) صاحبان مشاغل موضوع فراخوان های هشت‌گانه مالیات بر ارزش افزوده قبلی از تاریخ ۱/ ۴/ ۱۴۰۲.

۵) صاحبان مشاغل گروه‌های اول و دوم موضوع آیین‌نامه اجرایی ماده (۹۵) قانون مالیات‌های مستقیم از تاریخ ۱/ ۷/ ۱۴۰۲

۶) کلیه اشخاص باقی‌مانده از تاریخ ۱/ ۱۰/ ۱۴۰۲.

تبصره ۴- تاریخ های مذکور در تبصره (۳) این ماده قطعی و غیرقابل تغییر است و در صورت هرگونه تخطی از رعایت آنها، مطابق قوانین مربوط با متخلفان برخورد خواهد شد

تبصره ۵- تا پایان دوره های زمان بندی مندرج در تبصره (۳) این ماده، حکم قسمت اخیر ماده (۱۳) قانون مالیات بر ارزش افزوده جاری می باشد و مالیات بر ارزش افزوده درج شده در صورت حساب های صادره خارج از سامانه مؤدیان تا پایان دوره های مذکور پس از تسلیم اظهارنامه و رسیدگی در مراجع مالیاتی با رعایت ماده (۹۷) قانون مالیات های مستقیم قابل پذیرش می باشد.

تبصره ۶- تا پایان دوره های زمان بندی مندرج در تبصره (۳) این ماده، مفاد ماده (۱۹۱) قانون مالیات های مستقیم در خصوص بخشودگی جرایم موضوع قانون مذکور جاری می باشد. آیین نامه نحوه اعمال بخشودگی موضوع این ماده به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی به تصویب هیئت وزیران می‌رسد.

مراحل ثبت و صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان و قانون پایانه فروشگاهی

آغاز اجزای قانون پایانه فروشگاهی تحول مهمی در صدور صورتحساب های فروش ایجاد خواهد کرد.آنچه که تا کنون طبق قانون ،صدور صورتحسابهای فروش روند سنتی و کاغذی خود را داشته و فعالین اقتصادی نیز با این روند تکالیف خود را انجام داده و مورد رسیدگی قرار گرفته اند.
اما با اجرایی شدن این قانون ،کل روند قبلی صدور صورتحساب فروش،حالت سنتی و کاغذی یودن آن و نحوه رسیدگی آن دچار
تحولات عمیق و گسترده ای خواهد شد.
روند کلی و مراحل ثبت و صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی در ماده ۵ این قانون ،به
طور کامل تشریح گردیده است.
ماده ۵: فرایند کلی ثبت معاملات و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در سامانه مؤدیان به صورت زیر است :
الف – صورتحساب الکترونیکی ، توسط فروشنده از طریق سامانه مودیان صادر میشود. در مورد مؤدیانی که مستقیما” با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند ، عملیات ثبت فروش و صدور صورتحساب الکترونیکی ، توسط پایانه فروشگاهی انجام میشود.
آگاهی سازی درباره لزوم بررسی و عکس العمل به صورتحساب های الکترونیکی وارده در کار پوشه از سوی خریداران
سازمان امور مالیاتی با صدور بخشنامه ای به شماره ۵۲۲۶۰/۲۶۸/د به تاریخ ۲۲/۰۸/۱۴۰۱ در مورد پذیرش یا عدم پذیرش فاکتور های صادره توسط خریدار اطلاع رسانی نموده است.
با عنایت به پیاده سازی قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان از تاریخ ۱۴۰۱/۰۸/۰۱ در فراخوان اول برای شرکت های پذیرفته شده در بورس و فرابورس و تداوم اجرای آن با فراخوان های آتی و با توجه به ارسال بیش از شصت هزار صورتحساب به سامانه مودیان تا تاریخ ۱۴۰۱/۰۸/۲۲ و درج آن ها در کارپوشه خریداران (فعالان اقتصادی)،

ضروریست به جهت اجرای مقررات تبصره بند (ب) ماده ۵ قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان مبنی بر اینکه: “مودیان مالیاتی مکلفند ظرف مدت سی روز از تاریخ درج صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه مودیان نسبت به اعلام پذیرش یا عدم پذیرش این صورتحساب ها اقدام کنند.

عدم اظهارنظر ظرف مدت مذکور به منزله تایید صورتحساب مربوط می باشد.” و با عنایت به آثار مالیاتی موضوع به ویژه از حیث مالیات خرید (اعتبار مالیات بر ارزش افزوده) و مالیات های مستقیم، دستور فرمایید به طریق مقتضی و مناسب موضوع لزوم مراجعه خریداران (اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل) به سامانه مودیان، بررسی و عکس العمل نسبت به صورتحساب های اعمال شده در کارپوشه، به مودیان آن اداره کل اطلاع رسانی و تاکید گردد.

جهت اطلاعات بیشتر مقاله سامانه مودیان مالیاتی را ازینجا مطالعه فرمایید.

شرکت راتین حساب ، ارائه دهنده خدمات حسابداری و دوره های اموزش حسابداری و مالیاتی در ارومیه ، امادگی دارد جهت رونق کسب و کار شما ،  امور مالیاتی و سامانه مودیان و قانون پایانه فروشگاهی شما را انجام دهد. در این راستا میتوانید با شماره تلفن های موسسه در تماس باشید.